2019年个人所得税退税政策解读

1.年度结算退税机会

在年度结算时，纳税人有可能收到退税。这是因为税务部门在核算个人所得税时，可能会因为信息采集和核算手段的限制而产生核算误差，从而产生退税的机会。

2.税收优惠政策

国家为了鼓励某些行业或个人，会出台相应的税收优惠政策。例如，对科技、文化、教育等行业的税收减免。符合条件的纳税人可能因此获得退税。

3.个人所得税核算误差

税务部门在核算个人所得税时，受限于信息采集和核算手段，难免会出现误差。这些误差可能导致纳税人实际应缴税款与预扣预缴税款不符，从而产生退税或补税的情况。

4.审核结果通知

如果审核通过，税务机关会将退税申请提交至国库部门进行退税处理。纳税人可以在“个人所得税”A上查看申报进度，当显示“退税成功”时，说明退税款即将到账。若审核不通过，系统会显示具体原因，纳税人可根据提示进行修改或补充材料。

5.下载并登录“个人所得税”A

在手机应用商店搜索“个人所得税”并下载安装。打开A，使用已注册的账号和密码登录。如果没有账号，请先注册。

6.进入2025年度汇算清缴页面

在A首页点击“综合所得年度汇算”入口。选择申报年度为2025年。

7.核对和填写申报信息

确认个人基础信息：包括姓名、身份证号、联系方式等。

8.满足退税条件的三个条件

具体来说需同时满足以下三个条件：1.上一纳税年度1-12月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资薪金所得个人所得税；2.上一纳税年度1-12月的累计工资薪金收入（包括全年一次性奖金等各类工资薪金所得）达到一定标准；3.符合国家规定的专项附加扣除条件。

9.居民纳税义务人与非居民纳税义务人的区别

居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

10.个人所得税申报退税流程

1.退税申报资格确认：依据《个人所得税法》第十一条，居民个人取得综合所得需按年计算，次年三月一日至六月三十日内可办理汇算清缴，申请退税。 2.退税申报流程：包括汇总收入与扣除、计算应纳税额与应退税额、通过个人所得税A或税务大厅提交退税申请。

11.个人所得税退税时间

个人退税一般当月15日之前申报退税的，当月可退下税款；如果是15日之后申报的，需隔月才能到账。

12.个人所得税的纳税范围

根据《个人所得税代扣代缴暂行办法》的规定：1.凡支付个人应纳税所得的企业（公司）、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、...2.其他单位或个人支付给个人的所得。

13.个人所得税退税中的100%和50%扣除

个人所得税退税中的100%和50%主要涉及到专项附加扣除的分配比例问题。以下是对两者的详细解释：

一、100%扣除

1.子女教育专项附加扣除：如果父母双方选择由其中一方按照扣除标准的100%进行扣除，则另一方不得再进行扣除。

二、50%扣除

1.其他专项附加扣除：如住房贷款利息、住房租金、继续教育等，按照扣除标准的50%进行扣除。